La prescripción tributaria. Análisis comparativo entre las legislaciones española y ecuatoriana

En este tomo se establecen los modelos de pliegos que deben ser utilizados de manera obligatoria por las entidades contratantes del sector público. Estos modelos están diseñados para promover la transparencia, la eficiencia y la igualdad de condiciones en los procesos de contratación, asegurando la correcta aplicación de los principios de legalidad, igualdad, competencia, eficiencia, transparencia y publicidad en la contratación pública, estableciendo además las especificaciones técnicas y requisitos que deben cumplir los oferentes interesados en participar en los procesos de contratación del Estado.

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El tomo I de Ley de Régimen Tributario Interno contempla el Marco Legal, la normativa general referente al ámbito tributario relacionado con la forma de aplicación de los impuestos: Impuesto a la Renta, IVA,  Impuesto a los Consumos Especiales.

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La Globalización económica y los avances tecnológicos han permitido a las empresas, trascender las fronteras de sus países de residencia para poder llevar a cabo sus actividades comerciales en casi cualquier parte del mundo. Esto ha tenido una gran repercusión en el ámbito tributario de todos los países, dado que, su legislación interna se ha visto limitada para poder realizar una imposición sobre las rentas generadas en sus territorios.

Es por esto que, resulta de vital importancia comprender la naturaleza de la Economía Digital y sus características a la luz del Derecho Tributario y la Fiscalidad Internacional, a efectos de, permitir a los Estados ejercer su Poder Tributario de manera correcta dentro del creciente sector digital. Así pues, es la finalidad de la presente obra, abordar de manera estructural la relación de los servicios digitales con la tributación, para ilustrar a los lectores en general y a la Administración Tributaria y profesionales del Derecho en particular que, existe una necesidad innegable de entender al Derecho Tributario acorde a los parámetros económicos actuales y así, proponer soluciones a los apremiantes desafíos que surgen en nuestra era a nivel global.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 162 / Ángel Gabriel Cruz Villacís / Año: 2023 / Primera Edición. 

La presente obra, que ha sido desarrollada en base a un compendio de normas relacionadas con los principales impuestos del país, así como sus respectivas reformas, aborda con claridad y de forma completa conceptos fundamentales de la doctrina y de la normativa tributaria.

Se incluyen temas nuevos en la legislación tributaria ecuatoriana, como: el Régimen Impositivo Simplificado (RIS) y la creación de impuestos reguladores como el Impuesto a la Salida de Divisas, Impuesto a los Ingresos Extraordinarios, Impuesto a las Tierras Rurales e Impuesto a los Activos en el Exterior.

Para una mayor comprensión, los procesos administrativos, contencioso administrativos y contencioso judiciales, son tratados de forma muy sencilla pretendiendo lograr una clara identificación de los procesos relacionados con la Administración Tributaria, el ejercicio del derecho a la defensa y el debido proceso de los contribuyentes.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 408 / Mayté Benítez Chiriboga / Año: 2009 / Primera Edición.

La obra trata sobre la naturaleza, aspectos y antecedentes históricos y argumentos a favor y en contra de la imposición de la regla solve et repete y la inconstitucionalidad de que ella adolece; ello, con asiento en la legislación comparada y en cierta jurisprudencia de otros. Se analiza lo que al afianzamiento tributario atañe, de modo que se la ha estudiado analógicamente hasta llegar a determinar su naturaleza e implicaciones fácticas, procesales y constitucionales; y, el impacto que causa en quienes pretenden accionar en contra del Fisco por actos administrativos determinativos de tributos, conforme lo previsto en el ordenamiento jurídico ecuatoriano. También, respecto del afianzamiento tributario se hace un breve estudio alusivo al derecho comparado, relacionándolo, en lo posible, con nuestro ordenamiento y atisbando la forma en que opera en cada legislación. 

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 230 / MAURICIO MALDONADO MUÑOZ / Año: 2011 / Primera Edición.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 286 / Leonardo Andrade / Año: 2011 / Primera Edición. 

El progresivo desarrollo en el ámbito social como económico y la consiguiente complejidad de las relaciones comerciales e industriales, ocasiona que en múltiples circunstancias la administración tributaria no ejecute eficientemente sus facultades, generando el consecuente perjuicio a los sujetos pasivos de la relación tributaria. Surgen por ello situaciones jurídicas en las que el sujeto pasivo de la imposición considera que ésta es excesiva o que no debe cumplirla, configurándose la defraudación al Fisco, haciendo uso abusivo de la norma que le permite una exención o exoneración, provocando la evasión o elusión tributaria. En este libro se analiza todo lo relacionado con la evolución histórica del derecho tributario y del derecho financiero, la ley penal tributaria, las infracciones y delitos tributarios, así como el procedimiento de juzgamiento en materia tributaria.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 268 / Leonardo Andrade / Año: 2015 / Primera Edición. 

La regalía minera mundialmente tiene una naturaleza fiscal controvertida. La discusión gira en torno a si es un tributo o si es un recurso patrimonial originario, fundado en un derecho de propiedad del Estado. La caracterización que se le otorgue genera diversas consecuencias jurídicas y repercusiones fiscales, tanto para el Estado como para inversionistas. 

Ante esta interrogante y la importancia económica que tiene la actividad minera, se analizan postulados doctrinarios del derecho financiero, tributario y minero; se abordan casos relevantes y la normativa aplicable a la regalía minera en Ecuador. Se concluye que existe una posición ambigua, por lo que uno de los aportes más significativos del libro es evidenciar los conflictos, tanto potenciales como actuales, que surgen a consecuencia de asimilar el pago por concepto de regalía minera a un recurso tributario y propuestas de solución.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 142 / María del Carmen Crespo Alvear / Año: 2017 / Primera Edición. 

EI análisis doctrinario y jurídico de las tensiones entre el principio de reserva de ley y la definición de la base imponible de los tributos aduaneros es el tema central de este texto, para lo cual hace un amplio estudio de los tributos al comercio exterior, escudriñando en la base imponible y haciendo una relación de ello con los principios generales que rigen el derecho tributario.

A lo largo del análisis se identifican varias tensiones en la determinación de los tributos en el país, como el hecho de que el Ejecutivo invada el campo reservado del Legislativo. Asimismo, se pone en evidencia la fuerte injerencia que tiene la normativa internacional en materia de comercio exterior en la aplicación de la normativa interna; matizando los criterios doctrinarios de que al crear los tributos aduaneros mediante ley se deben establecer sus elementos esenciales frente a la disonancia constitucional de que el Ejecutivo tiene la competencia exclusiva de crear los aranceles y fijar sus niveles.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 212 / Santiago Vallejo Vásquez / Año: 2022 / Primera Edición. 

Conjunto Sistemático de disposiciones que regulan la materia tributaria en general; sus disposiciones son aplicables tanto a los impuestos así como a las relaciones jurídicas originadas por los mismos. Desarrolla y contiene los principios jurídico tributarios, los elementos y conceptos esenciales y comunes de las relaciones derivadas de los tributos y las normas tributarias; las reglas básicas sobre los procedimientos administrativo-tributarios; así como también la tipificación de las infracciones y sanciones.

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La presente obra de autoría del Dr. José Vicente Troya, uno de los más connotados estudiosos e investigadores de la ciencia tributaria, aborda de manera didáctica temas importantes como: los tributos y sus clases; las fuentes normativas del derecho tributario; el derecho constitucional tributario; el derecho material tributario; el derecho formal o administrativo tributario; el contencioso tributario; y, finaliza con un estudio normativo de la tipificación, juzgamiento y sanción del delito tributarlo desde el año 1975. 

Este libro enriquecerá, sin duda la bibliografía de estudiosos nacionales e internacionales de la ciencia tributaria.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 528 / José Vicente Troya Jaramillo / Año: 2014 / Primera Edición. 

Este libro tiene como objeto analizar cómo se ha desarrollado la evolución histórica constitucional y legal del régimen tributario en Ecuador, a fin de determinar cuáles han sido los principales cambios de la tributación en cada período estudiado. 

Para sistematizar la investigación se analizó doctrinariamente al régimen tributario y a sus elementos, destacando la importancia y correlación de cada uno de ellos. Así, tomando como base la división de la historia, el estudio inicia desde la época previa a la independencia española, en la cual se describieron las primeras formas de imposición a los indígenas. 

La evolución constitucional y legal del régimen tributario en la historia ecuatoriana desde siempre se ha encontrado ligada a los cambios económicos, sociales y políticos de cada época estudiada, lo cual ha dejado ver una evolución lenta pero profunda.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 290 / Daniela Estefanía Erazo Galarza / Año: 2013 / Primera Edición.

Esta obra está contenida en dos grandes capítulos: el primero presenta a profundidad los elementos centrales del principio de igualdad, aportando también una discusión acerca de la generalidad, la capacidad contributiva y la no confiscatoriedad, como criterios de igualdad sustancial. El segundo capítulo indaga sobre el principio de no discriminación tributaria y su relación con la política fiscal estatal. Para ello se examinan algunos antecedentes sobre los fines de los tributos, luego se revisan aspectos importantes sobre la intervención estatal en el sistema económico nacional a través de la política económica y tributaria.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 200 / Gabriel Galán Melo / Año: 2013 / Primera Edición. 

Legislación Tributaria: Código Tributario, Ley de Régimen Interno, Reglamento, Jurisprudencia, Concordancias. En esta obra se establecen los principios generales y normas para la recaudación de impuestos; la Ley de Régimen Interno, que organiza la estructura y funciones de la administración tributaria; y el Reglamento, que detalla los procedimientos para la aplicación de las leyes tributarias, además en la obra se incorpora jurisprudencia que son decisiones judiciales relevantes en materia fiscal, y las concordancias, que establecen relaciones entre distintas disposiciones legales para una interpretación coherente del sistema tributario, en la legislación ecuatoriana.

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En este tomo se establecen disposiciones, criterios, procedimientos y lineamientos técnicos relacionados con la contratación pública del país, analizando aspectos como la planificación, selección, adjudicación, ejecución y control de los contratos públicos, y en este mismo sentido trata temas relevantes para el adecuado funcionamiento del sistema de contratación pública, todo lo cual contribuye así a la transparencia, eficiencia y legalidad en los procesos de contratación del Estado.

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En esta obra se analiza la tasa como especie tributaria desde varios aspectos, iniciando por un desarrollo teórico sobre la naturaleza jurídica de esta prestación, estableciendo y detallando las circunstancias que dan origen a este tributo. Se revisan las características de la tasa, tanto las que le son propias a todas las categorías tributarias, cuanto a las que le corresponde como figura tributaria independiente y autónoma.

Además, se hace un análisis detallado de la situación de la tasa dentro del ordenamiento jurídico ecuatoriano, partiendo de la Constitución y tomando como eje fundamental la potestad que tienen determinados organismos para la creación de este tributo. Se revisa también cómo se encuentra el principio de reserva de ley con el establecimiento de la tasa, cotejando la realidad nacional con la vivencia de los países de la Comunidad Andina.

Tamaño: A5 / Formato Impreso / Portada: Pasta rústica / Número de Páginas: 126 / Diego Adrián Ormaza Ávila / Año: 2021 / Primera Edición.