MODELOS de FORMATOS TRIBUTARIOs

 

MODELOS EN SEDE ADMINISTRATIVA

 

-Reclamo por sanción por Falta Reglamentaria-

 

SEÑOR DIRECTOR REGIONAL (EL QUE CORRESPONDA) DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS – DEPARTAMENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

 

Referencia Inicio de Sumario No. (el que corresponda)

 

(nombre del reclamante), en mi calidad de (lo que corresponda) de la compañía (poner nombre de la compañía), como consta de la copia certificada del poder que adjunto, con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. (el que corresponda), en atención al Inicio de Sumario por Falta Reglamentaria No. (el que corresponda) de fecha (la que corresponda), emitida por el Departamento de Gestión Tributaria de la Dirección Regional (la que corresponda) del Servicio de Rentas Internas, ante ustedes respetuosamente comparezco y manifiesto lo siguiente:

 

I.     ANTECEDENTES

 

La Administración Tributaria en el Inicio Sumario por Falta Reglamentaria No. (el que corresponda) de fecha (la que corresponda), manifiesta que mi representada habría incurrido en el cometimiento de una falta reglamentaria, según lo establecido en el artículo 315 del Código Tributario y sancionado por el artículo innumerado incluido a continuación de artículo 351 del Código Tributario.

 

II.      RAZONES POR LAS QUE NO PROCEDE LA SANCIÓN

 

(DETALLAR LAS RAZONES QUE MOTIVAN LA DISCORDANCIA POR LA IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN)

III.    PETICIÓN CONCRETA

 

Solicito a la Dirección Regional (la que corresponda) del Servicio de Rentas Internas, que en virtud de lo expuesto en el punto II de este escrito se deje sin efecto la sanción determinada (o que se la ajuste a su real valor, en base a razonables criterios de proporcionalidad y gravedad de la falta cometida conforme la ley).

 

IV.    NOTIFICACIONES

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en la casilla judicial No. (la que corresponda).

 

Autorizo al (nombre del abogado patrocinador), para que con su sola firma presente cuanto escrito sea necesario para la defensa de los intereses de mi representada dentro de este trámite.

 

Firmo conjuntamente con mi abogado patrocinador

 

 

 

(nombre reclamante)

(nombre abogado)

(cargo que ostenta)

(número del foro de abogados)

(nombre de la compañía)

 


-Excepciones en Sede Administrativa-

 

SEÑOR DIRECTOR REGIONAL NORTE DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

 

Referencia trámite No. (Poner el número de trámite   signado al proceso)

 

(nombre del compareciente) en mi calidad de (calidad por la que comparece) de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos).,tal como se desprende del nombramiento adjunto (Anexo 1), ubicada en la (domicilio tributario) de la ciudad de (la que corresponda), Provincia de (la que corresponda), con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. XXXXXXXXXX, ante usted comparezco y adjunto la siguiente documentación:

 

Copia simple de la demanda presentada ante (Poner ante quien se presente la demanda y en que sala recayó la misma), con fecha DD/MM/AA, con lo cual solicitamos se declare la nulidad del título de crédito No. XXXXXXXXXXX y la responsabilidad que éste contiene.

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en la Casilla Judicial No. (La que corresponda) del Palacio de Justicia de la ciudad de (La que corresponda) o en las oficinas de mi representada ubicadas en la (Poner la dirección del compareciente con identificación de la ciudad y provincia).

 

Atentamente

 

(Nombre del compareciente)

(Calidad por la que comparece)


-Queja al Superior-

 

SEÑOR DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

 

Referencia Trámite No. (Poner número de trámite con el que está signado el proceso)

 

(nombre del reclamante), en mi calidad de (calidad por la que comparece) de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos).,tal como se desprende del nombramiento adjunto (Anexo 1), ubicada en la (domicilio tributario) de la ciudad de (la que corresponda), Provincia de (la que corresponda), con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. XXXXXXXXXX, ante usted comparezco y amparado en lo que dispone el artículo 141 del Código Tributario Orgánico, manifiesto lo siguiente:

 

A. ANTECEDENTES

 

1.      Con fecha DD/MM/AA el Director Regional Norte del Servicio de Rentas Internas (o el funcionario en contra de quien se presente la queja), emitió (poner el acto administrativo o de simple administración) mediante el cual (detallar lo que contiene el acto administrativo o de simple administración);

2.      Con fecha DD/MM/AA solicité al Director Regional Norte del Servicio de Rentas Internas (o el funcionario en contra de quien se presente la queja) la revocatoria del (poner número signado al acto administrativo o de simple administración), debido a que (poner los motivos)

 

B. FUNDAMENTACIÓN DE LA QUEJA

 

De acuerdo a lo establecido en el artículo 141 del Código Orgánico Tributario, solicito a su autoridad se sirva establecer la sanción que corresponda en contra del funcionario responsable, debido a que (detallar el perjuicio causado por el que se presente la queja). Adicionalmente, solicito se deje sin efecto el acto materia de la presente queja, debido a que el mismo fue emitido y llevado a cabo dejando a un lado principios básicos que establece la legislación ecuatoriana para su tratamiento.

 

C. NOTIFICACIONES

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en la Casilla Judicial No. (la que corresponda) del Palacio de Justicia de esta ciudad de (el que corresponda), o en mi domicilio ubicado en (Poner la dirección del domicilio)

 

Firmo conjuntamente con mi abogado patrocinador (el que se encuentre designado por el reclamante), profesional del derecho a quien conjunta o separadamente con su sola firma autorizo a presentar cuanto escrito sea necesario para la consecución de mis intereses dentro de la presente causa.

 

Firmo con mi abogado patrocinador.

 

 

 

(nombre y firma del abogado)

 

(nombre y firma del reclamante)

 

(número del foro de abogados)

 

(calidad por la que comparece)

 

 

 

 

 

 

 

-Reclamo de pago en exceso-

 

SEÑOR DIRECTOR REGIONAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DEL NORTE

 

(nombre del reclamante), en mi calidad de (calidad por la que comparece) de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., tal como se desprende del nombramiento adjunto (Anexo 1), ubicada en la (domicilio tributario) de la ciudad de (la que corresponda), Provincia de (la que corresponda), con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. XXXXXXXXXX, ante usted comparezco y amparado en lo que dispone el artículo 123 del Código Tributario Orgánico, solicito la devolución de impuestos conforme a lo siguiente::

 

A. ANTECEDENTES

 

1.      Con fecha XX de XXXX de 20XX (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos), presentó su declaración de Impuesto al Valor Agregado (IVA) por el mes (poner los meses que correspondan) de 20XX, conforme se desprende del Formulario 104, de declaración de Impuesto al Valor Agregado por el mes de julio de 20XX, en adelante formulario 104 (Anexo 2).

2.      Con fecha XX de XXXX de 20XX (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos), presentó mediante formulario (número del formulario), una solicitud de rectificación de valores del cuerpo de la declaración, misma que contiene las rectificaciones que deben constar en la declaración de IVA, de lo que se desprende que existió un valor a pagar menor al que (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) había declarado, por lo mismo que se configura el pago en exceso.

3.      Tal como se desprende del Asiento de Diario (número del asiento), (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos). pagó en exceso la suma de USD XXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América) (Anexo No. 3).

4.      Del análisis de las rectificaciones realizadas a los casilleros No. (poner el número de los casilleros que han sido revisados para determinar el pago en exceso); se puede inferir que existen, como ya se ha señalado, valores cancelados en exceso a la Administración Tributaria, que corresponden al valor de USD XXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América), lo mismo que se puede constatar en el asiento de diario citado en el punto anterior. De tal suerte que se ha pagado un valor excesivo, según el siguiente detalle:

CONCEPTO

VALOR

Impuesto al Valor Agregado pagado en el mes de XXXX de 20XX, casilla XXX del Formulario  XXXX

USD XXXX

Impuesto a la renta causado (poner las casillas que se han rectificado) Formulario XXXX.

USD  XXXX 

Total pagado en exceso

USD  XXXX

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B. BASE LEGAL

 

El artículo 123 del CTO dispone que se considere pago en exceso aquel que resulte en demasía en relación con el valor que debió pagarse al aplicar la tarifa prevista en la Ley sobre la respectiva base imponible.  La Administración Tributaria, previa solicitud del contribuyente, procederá a la devolución de los saldos a favor de este, que aparezcan como tales en sus registros, en los plazos y en las condiciones que la ley y el reglamento determinen; siempre y cuando el beneficiario de la devolución no haya manifestado su voluntad de compensar dichos saldos con similares obligaciones tributarias pendientes o futuras a su cargo.

 

Si el contribuyente no recibe la devolución dentro del plazo máximo de seis meses de presentada la solicitud o si considera que lo recibido no es la cantidad correcta, tendrá derecho a presentar en cualquier momento un reclamo formal para la devolución, en los mismos términos previstos en este código para el caso de pago indebido.

 

C. PETICIÓN CONCRETA

 

En base a los antecedentes expuestos, y con sustento en los fundamentos de derecho mencionados, vendrá a conocimiento del Director Regional (el que corresponda) del Servicio de Rentas Internas los siguientes hechos:

 

1.      Que con fecha XX de XXXX de 20XX, (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) presentó la declaración del Impuesto al Valor Agregado del (poner los meses que se encuentran reclamando) de 20XX, conforme la cual pagó por concepto de IVA el valor de USD XXXX.

2.      Que para el mes de julio de 2007, (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos). causó un Impuesto al Valor Agregado a pagar de USD XXXX.

3.      Que en virtud de lo expuesto, se ha pagado en exceso el valor de USD XXXX; por lo que se ha configura el presupuesto del artículo 123 del Código Tributario Orgánico, en virtud de lo cual es procedente solicitar la devolución de lo excesivamente pagado.

4.      En base a los argumentos que anteceden, solicito que se reconozca el derecho de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., para que se le reintegre la cantidad de USD XXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América) más los respectivos intereses legales calculados según el artículo 22 del Código Tributario Orgánico

 

D. DOCUMENTACIÓN ADJUNTA

 

Se adjunta la siguiente documentación:

 

1.      Nombramiento del representante legal de la Compañía (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos);

2.      Copia de la declaración de Impuesto al Valor Agregado del mes de XXXX de 20XX, en Formulario 104;

3.      Libro mayor de la cuenta que justifica el pago en exceso efectuado.

4.      Asiento de Diario (número del asiento), de XX de XXXX de 20XX.

5.      Formulario 502 de solicitud de rectificación de valores del cuerpo de la declaración, presentado con fecha XX de XXXX de 20XX.

 

E. NOTIFICACIONES

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en la Casilla Judicial No. (la que corresponda) del Palacio de Justicia de esta ciudad de (el que corresponda). 

 

Firmo conjuntamente con mi abogado patrocinador (el que se encuentre designado por el reclamante), profesional del derecho a quien conjunta o separadamente con su sola firma autorizo a presentar cuanto escrito sea necesario para la consecución de mis intereses dentro de la presente causa.

 

Firmo con mi abogado patrocinador.

 

 

 

(nombre y firma del abogado)

(nombre y firma del reclamante)

 

 

(número del foro de abogados)

(calidad por la que comparece)


-Reclamo de pago indebido-

 

SEÑOR DIRECTOR REGIONAL (LA QUE CORRESPONDA) DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

 

(nombre del reclamante), en mi calidad de (calidad por la que comparece) de  (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) tal como se desprende del nombramiento adjunto (Anexo 1), ubicada en la (domicilio tributario) de la ciudad de (la que corresponda), Provincia de (la que corresponda), con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. XXXXXXXXXX, ante usted comparezco y amparado en lo que disponen los artículos 122 y 123 del Código Tributario Orgánico, solicito la devolución de impuestos conforme a lo siguiente:

 

B. ANTECEDENTES

 

1.      Con fecha XX de XXXX del 20XX, (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos), en cumplimiento del mandato legal presentó su declaración de Impuesto a la Renta por el ejercicio económico XXXX, conforme se desprende del Formulario 101 número (número del formulario) (Anexo 2).

2.      (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) de acuerdo a su declaración de Impuesto a la Renta por el año 20XX, generó un valor por concepto de Impuesto a la Renta a pagar de USD XXXX, conforme aparece en la casilla No. 859 del Formulario 101.

 

De igual manera en el formulario 101 se aprecia que el Impuesto a la Renta causado (casilla 839) es mayor que el Anticipo Mínimo calculado (casilla 841) constituyéndose así, el impuesto causado como impuesto a la renta definitivo; aplicando por lo tanto lo establecido en el Art. 79 del Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno:

 

“…Tendrán derecho a presentar un reclamo de pago indebido, o una solicitud de pago en exceso, o a utilizar directamente como crédito tributario sin intereses para el pago del impuesto a la renta que cause en los ejercicios impositivos posteriores y hasta dentro de 3 años contados desde la fecha de la declaración, los contribuyentes definidos en el literal b) del artículo 72, según corresponda, así:

 

…ii) Por las retenciones que le hubieren sido efectuadas, en la parte en la que no hayan sido aplicadas al pago del impuesto a la renta, considerando el saldo pendiente del anticipo pagado, en el caso de que el impuesto a la renta causado fuere mayor al anticipo pagado…”

3.      Durante el ejercicio económico 20 XX, las retenciones en la fuente efectuadas a (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) alcanzaron la suma de USD XXXX valor que consta en la casilla 846 del Formulario 101 y que se desprende de las copias adjuntas de los comprobantes de retención (Anexo 6) y listado en medio magnético adjunto (Anexo 7) y del saldo de la cuenta de mayor (Anexo 5).

De igual manera, durante el ejercicio económico 20XX, la compañía registra un valor por Crédito Tributario de años anteriores de USD XXXX, de acuerdo a la casilla 850 del Formulario 101; tal como se desprende del saldo de la cuenta de mayor (Anexo 12)

4.      (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., en el ejercicio económico 20 XX, canceló por concepto de anticipo de impuesto a la renta la cantidad de USD XXXX esto en base a las siguientes consideraciones.

En el Formulario 101  No. (número de formulario) del año (año anterior al que se encuentra reclamando), casilla 879  aparece el valor de USD XXXX de anticipo a cancelar el próximo año (Anexo 3).

En el Formulario 101 No. (número de formulario) del año 20 XX, casilla 845 aparece el valor de USD XXXX por saldo de anticipo pendiente de pago del ejercicio fiscal 2010.

5.      De lo expuesto en numerales anteriores, se desprende que (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., pagó más allá de la justa medida por el ejercicio fiscal del año 20 XX, por concepto de Impuesto a la Renta, una suma equivalente a USD XXXX según el siguiente detalle:

CONCEPTO

VALOR

Impuesto a la Renta causado en el año 20XX, casilla 839 del Formulario 101

USD XXXX

Menos: Anticipos pagados

(USD  XXXX )

Saldo de impuesto a la renta pendiente de pago          (suma de las casillas 842 y 845 del Formulario 101)

 

USD  XXXX

Menos: Crédito Tributario de años anteriores, casilla 850 del Formulario 101

(USD  XXXX )

Menos: Retenciones en la fuente de Impuesto practicadas a (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos, en el 20XX, casilla 846 del Formulario 101

 

 

 

(USD  XXXX )

Total pagado indebidamente

USD  XXXX 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

C. BASE LEGAL

 

1.      El artículo 122 del Código Tributario Orgánico (CTO) dispone que: “Se considerará pago indebido, el que se realice por un tributo no establecido legalmente o del que haya exención por mandato legal; el efectuado sin que haya nacido la respectiva obligación tributaria, conforme a los supuestos que configuran el respectivo hecho generador. En iguales condiciones, se considerará pago indebido aquel que se hubiere satisfecho o exigido ilegalmente o fuera de la medida legal.

2.      El artículo 123 del CTO dispone que “se considerará pago en exceso que resulte en demasía en relación con el valor que debió pagarse al aplicar la tarifa prevista en la ley sobre la respectiva base imponible. La administración tributaria, previa solicitud del contribuyente, procederá a la devolución de los saldos en favor de éste, que aparezcan como tales en sus registros, en los plazos y en las condiciones que la ley y el reglamento determinen, siempre y cuando el beneficiario de la devolución no haya manifestado su voluntad de compensar dichos saldos con similares obligaciones tributarias pendientes o futuras a su cargo.

Si el contribuyente no recibe la devolución dentro del plazo máximo de seis meses de presentada la solicitud o si considera que lo recibido no es la cantidad correcta, tendrá derecho a presentar en cualquier momento un reclamo formal para la devolución, en los mismos términos previstos en este Código para el caso de pago indebido”.

3.      El Art. 46 de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) establece que “Los valores retenidos de acuerdo con los artículos anteriores constituirán crédito tributario para la determinación del impuesto a la renta del contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retención, quien podrá disminuirlo del total del impuesto causado en su declaración anual”.

4.      El Art. 47 de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) establece que … En el caso de que las retenciones en la fuente del impuesto a la renta sean mayores al impuesto causado o no exista impuesto causado, conforme la declaración del contribuyente, éste podrá solicitar el pago en exceso, presentar su reclamo de pago indebido o utilizarlo directamente como crédito tributario sin intereses en el impuesto a la renta que cause en los ejercicios impositivos posteriores y hasta dentro de 3 años contados desde la fecha de la declaración; la opción así escogida por el contribuyente respecto al uso del saldo del crédito tributario a su favor, deberá ser informada oportunamente a la administración tributaria, en la forma que ésta establezca.

La Administración Tributaria en uso de su facultad determinadora realizará la verificación de lo declarado. Si como resultado de la verificación realizada se determina un crédito tributario menor al declarado o inexistente, el contribuyente deberá pagar los valores utilizados como crédito tributario o que le hayan sido devueltos, con los intereses correspondientes más un recargo del 100% del impuesto con el que se pretendió perjudicar al Estado”.

 

Si el contribuyente optó por presentar el reclamo y el Director General del Servicio de Rentas Internas no lo hubiere resuelto dentro del plazo establecido por el Código Tributario, aquel podrá compensar directamente este saldo con el impuesto a la renta o sus anticipos causados en ejercicios posteriores. En este caso se considerarán los intereses correspondientes computados de conformidad con el artículo 21 del antes referido cuerpo legal, sin perjuicio del derecho de verificación, que será ejercido por parte del sujeto activo.

 

5.      El Art. 79 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno indica respecto a los reclamos por pagos indebidos o en exceso: “…Tendrán derecho a presentar un reclamo de pago indebido, o una solicitud de pago en exceso, o a utilizar directamente como crédito tributario sin intereses para el pago del impuesto a la renta que cause en los ejercicios impositivos posteriores y hasta dentro de 3 años contados desde la fecha de la declaración, los contribuyentes definidos en el literal b) del artículo 72, según corresponda, así:

i) Por el total de las retenciones que superen el saldo pendiente del anticipo pagado, si no causare impuesto a la renta en el ejercicio corriente o si el impuesto causado fuere inferior a ese anticipo. En caso de que las retenciones no superen el saldo pendiente del anticipo pagado, previo al pago de este saldo, se imputará el valor de las retenciones.

ii) Por las retenciones que le hubieren sido efectuadas, en la parte en la que no hayan sido aplicadas al pago del impuesto a la renta, considerando el saldo pendiente del anticipo pagado, en el caso de que el impuesto a la renta causado fuere mayor al anticipo pagado”.

 

D. PETICIÓN CONCRETA

 

De los antecedentes indicados y con base a los fundamentos de hecho y los de derecho expuestos, vendrá a conocimiento del Director General del Servicio de Rentas Internas lo siguiente:

 

1.      Que para el año 20XX, según los resultados contables, (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., genero un Impuesto a la Renta causado mayor al Anticipo determinado por USD XXXX consecuentemente este valor se consideró como impuesto definitivo.

2.      Conforme se señaló en el punto A.4. (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., generó por concepto de saldo de anticipo de Impuesto a la Renta pendiente de pago por el ejercicio fiscal del 20XX un valor de USD XXXX.

3.      Que la compañía registra en el ejercicio fiscal 20XX un valor por Crédito Tributario de años anteriores de USD XXXX y en el mismo año registró un valor de USD XXXX, por concepto de impuestos retenidos, los mismos que se hallan soportados con los comprobantes de retención y cumplen con los requisitos formales de validez establecidos en la LRTI, y el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.

4.      Que por lo expuesto en los puntos anteriores, las retenciones son mayores que el saldo de impuesto a la renta causado, al que se han aplicado los anticipos pagados; crédito fiscal; y, retenciones en la fuente del ejercicio fiscal correspondientes al 20XX, por lo que (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos). puede solicitar la devolución de todo lo pagado en contra de la justa medida legal.

5.      Que de las copias de los comprobantes de retención que se adjuntan, existe suficiente prueba de que las retenciones practicadas a (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., cumplen con todos los requisitos legales, por lo que el señor Director Regional Norte del Servicio de Rentas Internas se abstendrá de objetar los mismos por inobservancia de requisitos de forma.

6.      En base a los fundamentos expuestos, solicito se reconozca el derecho de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., para que se reintegre la cantidad de USD XXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América) más los respectivos intereses legales calculados según el artículo 22 del Código Tributario Orgánico.


E. DOCUMENTACIÓN ADJUNTA

 

Anexamos los siguientes documentos:

 

1.      Copia certificada del (nombramiento o poder especial) emitida por (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos); se adjunta copia a color de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación;

2.      Copia del formulario de declaración original de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 20XX;

3.      Copia del formulario de declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 20XX (año anterior al que se reclama);

4.      Detalle de la declaración de Impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 20XX en medio magnético, en el cual se registran los nombres de las cuentas y subcuentas, así como los correspondientes códigos contables de cuenta, que componen todos y cada uno de los valores declarados en cada una de las casillas de dicho formulario (Mapeo).

5.      Libro mayor de la cuenta retención en la fuente de Impuesto a la Renta 20XX, cuenta de activo;

6.      Copias de los comprobantes de retención en la fuente del Impuesto a la renta correspondientes al ejercicio fiscal 20XX;

7.      Listado impreso y en medio magnético de los comprobantes de retención correspondientes al ejercicio fiscal 20XX;

8.      Balance General y estado de resultados del año 20XX a nivel de cuentas y subcuentas;

9.      Balance de comprobación mensual del ejercicio fiscal correspondiente al 20XX;

10.  Copias de las declaraciones de IVA por los meses (poner los meses que se van a reclamar)  el 20XX;

11.  Copias de las declaraciones de Retenciones en la Fuente por los meses (poner los meses que se van a reclamar) del 20XX;

12.  Plan de cuentas del ejercicio fiscal 20XX en medio magnético; y,

13.  Escrito firmado por el contador de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos), en el que se certifica que la información contenida en original y medio magnético, es fiel copia de la original que reposa en los archivos de la compañía.

 

F. NOTIFICACIONES

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en la Casilla Judicial No. (la que corresponda) del Palacio de Justicia de esta ciudad de (el que corresponda)

Firmo conjuntamente con mi abogado patrocinador (el que se encuentre designado por el reclamante), profesional del derecho a quien conjunta o separadamente con su sola firma autorizo a presentar cuanto escrito sea necesario para la consecución de mis intereses dentro de la presente causa.

 

 

 

(nombre y firma

del abogado)

 

(nombre y firma

del reclamante)

 

 

(número del foro

de abogados)

 

(calidad por la que

comparece)


-RECURSO DE REVISIÓN-

 

SEÑOR DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

 

(nombre del reclamante), en mi calidad de (calidad por la que comparece) de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) tal como se desprende del nombramiento adjunto (Anexo 1), ubicada en la (domicilio tributario) de la ciudad de (la que corresponda), Provincia de (la que corresponda), con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. XXXXXXXXXX, ante usted comparezco y amparado en los artículos 143 y siguientes del Código Tributario Orgánico, ante Usted comparezco e insinúo como el legítimo interesado y afectado, el siguiente RECURSO DE REVISIÓN, contenido en los términos que a continuación detallo: 

 

I. GENERALES

 

1.      Mis nombres y apellidos y la calidad por la que comparezco, así como la identificación de la empresa son como dejo indicados. Para posteriores notificaciones señalo como mi domicilio tributario la casilla judicial No (la que corresponda) del Palacio de Justicia de (el que corresponda).

2.      El acto administrativo materia del presente recurso es la Resolución No. XXXXXX de fecha XX de XXXX de 20XX, suscrita por el Director Regional (el que corresponda) del Servicio de Rentas Internas, por concepto de Pago Indebido de Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 20XX. 

 

Como (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos), no se encuentra de acuerdo con el contenido de la Resolución No. XXXXXXX de fecha XX de XXXX de 20XX (Anexo No. 2), ya que ha sido expedida con evidentes errores de hecho y de derecho y porque a la fecha la empresa por la que comparezco cuenta con documentos que son de valor trascendental, y que, no fueron tomados en cuenta al momento de expedirse la misma, insinúo el presente Recurso de Revisión al contenido de la citada Resolución, por ser desfavorable a los intereses de la empresa por la que comparezco.

 

II. ANTECEDENTES

 

1.      Con fecha XX de XXXX del 20XX, (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos), presentó su solicitud de devolución de pago en exceso del Impuesto a la Renta por el valor de USD $ XXXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América), más los intereses legales calculados en base al artículo 21 del Código Tributario Orgánico. Esta petición fue signada con el número XXXXX (Anexo No. 3).

2.      Con fecha XX de XXXX del 20XX, el Servicio de Rentas Internas emitió la Resolución No. XXXXX  mediante la cual niega la solicitud de pago en exceso de Impuesto a la Renta por el ejercicio fiscal 20XX presentada por (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos)., exponiendo los siguientes motivos para la negativa:

(EXPONER LOS MOTIVOS QUE CONSTAN EN LA RESOLUCIÓN MATERIA DEL RECURSO DE REVISIÓN QUE LLEVARON A LA NEGATIVA DE LA SOLICITUD PLANTEADA)

 

III. FUNDAMENTOS DE HECHO Y DE DERECHO

 

Por los argumentos de hecho y de derecho que dejo señalados a continuación, solicito se de revise el contenido de  la Resolución No. XXXXXXX de fecha XX de XXXX de 20XX, emitida por el Director Regional de (el que corresponda) del Servicio de Rentas por concepto de devolución de pago en exceso por el valor de USD $ XXXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América), más los intereses legales conforme a los argumentos que señalo a continuación:

 

IV. FUNDAMENTACIÓN DEL RECURSO

 

A. FUNDAMENTOS DE DERECHO:

 

Las normas legales que soportan la solicitud de revisión del Acto recurrido son:

 

1.      El recurso presentado es procedente en los términos de los artículos 84 y 143 de la codificación del Código Tributario, ya que la resolución expedida constituye un acto ejecutoriado, y siendo necesaria esta condición o la existencia de un acto administrativo firme para que exista un recurso de revisión, se justifica la interposición del mismo, de acuerdo a los artículos mencionados que se citan a continuación: 

 

“Art. 84.- Se considerarán ejecutoriados aquellos actos que consistan en resoluciones de la administración, dictados en reclamos tributarios, respecto de los cuales no se hubiere interpuesto o no se hubiere previsto recurso ulterior, en la misma vía administrativa.

“Art. 143.- El Director General del Servicio de Rentas Internas, en la Administración Tributaria Central y los Prefectos Provinciales y Alcaldes, en su caso, en la Administración Tributaria Seccional y las máximas Autoridades de la Administración Tributaria de excepción, tienen la potestad facultativa extraordinaria de iniciar, de oficio o por insinuación debidamente  fundamentada de una persona natural o jurídica, que sea legítima interesada o afectada por los efectos jurídicos de un acto administrativo firme o resolución ejecutoriada de naturaleza tributaria, un proceso de revisión de tales actos o resoluciones que adolezcan  de errores de hecho o de derecho en los siguiente casos”

“Cuando con posterioridad aparecieren documentos de valor trascendental ignorados al expedirse el acto o resolución de que se trate;…”

2.      El artículo 47 de la Ley de Régimen Tributario Interno señala que:

 

“Art. 47.- Crédito Tributario y Devolución.- En el caso de que las retenciones en la fuente del impuesto a la renta sean mayores al impuesto causado o no exista impuesto causado, conforme la declaración del contribuyente, éste podrá solicitar el pago en exceso, presentar su reclamo de pago indebido o utilizarlo directamente como crédito tributario sin intereses en el impuesto a la renta que cause en los ejercicios impositivos posteriores y hasta dentro de 3 años contados desde la fecha de la declaración; la opción así escogida por el contribuyente respecto al uso del saldo del crédito tributario a su favor, deberá ser informada oportunamente a la administración tributaria, en la forma que ésta establezca

 

La Administración Tributaria en uso de su facultad determinadora realizará la verificación de lo declarado. Si como resultado de la verificación realizada se determina un crédito tributario menor al declarado o inexistente, el contribuyente deberá pagar los valores utilizados como crédito tributario o que le hayan sido devueltos, con los intereses correspondientes más un recargo del 100% del impuesto con el que se pretendió perjudicar al Estado.”

 

3.      La Administración Fiscal, en Circular No. 1236 de 22 de julio de 2003, dispuso: “…Por otro lado, como principio y regla general, el Estado debe recaudar únicamente la justa medida del tributo generado por la aplicación de la tarifa sobre la cuantía respectiva…

 

B. FUNDAMENTOS DE HECHO:

 

Con base a los fundamentos de derecho expuestos, principalmente en el artículo 143 numeral 2 del Código Orgánico Tributario, pongo a conocimiento y revisión del Director General del Servicio de Rentas Internas  la siguiente información con la finalidad de probar el pago en exceso de Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta por el ejercicio fiscal 20XX:

 

1.      Copia de la declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 20XX;

2.      Copia de la declaración sustitutiva de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 20XX;

3.      Copia de la declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 20XX y su sustitutiva;

4.      Detalle de la declaración de impuesto a la renta correspondiente al ejercicio fiscal 20XX en medio magnético, en el cual se registran los nombres de las cuentas y subcuentas, así como los correspondientes códigos contables de cuenta, que componen todos y cada uno de los valores declarados en cada una de las casillas de dicho formulario, así como los correspondientes códigos contables de cuenta (Mapeo).

5.      Libro mayor de la cuenta retención en la fuente de Impuesto a la renta 20XX, cuenta de activo.

6.      Copias de los comprobantes de retención en la fuente de impuesto a la renta correspondientes al ejercicio fiscal 20XX;

7.      Listado de los comprobantes de retención correspondientes al ejercicio.

8.      Balance General y estado de resultados del año 20XX a nivel de cuentas y subcuentas;

9.      Balance de comprobación mensual del ejercicio fiscal correspondiente al 20XX;

10.  Copias de las declaraciones de IVA por los meses de enero a diciembre  el 20XX;

11.  Copias de las declaraciones de Retenciones en la fuente por los meses de (los que correspondan al reclamo) del 20XX;

12.  Plan de cuentas del ejercicio fiscal 20XX.

13.  Escrito firmado por el contador y representante legal de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos., en el que se certifica que la información contenida en el medio magnético, es fiel copia de la original que reposa en los archivos de la compañía.

 

C. PROCEDENCIA DEL RECURSO

 

1.      Según el artículo 143 de la Codificación del Código Tributario, procede la interposición de un recurso de revisión, en los siguientes casos:

“1. Cuando hubieren sido expedidos o dictados con evidente error de hecho o de derecho, verificados y justificados según informe jurídico previo. En caso de improcedencia del mismo, la autoridad competente ordenará el archivo del trámite;

2. Cuando con posterioridad aparecieren documentos de valor trascendental ignorados al expedirse el acto o resolución de que se trate;”

2.      Siendo que han aparecido nuevos documentos de valor trascendental para sustentar el presente recurso y no se han considerado debidamente los comprobantes de retención que sustentan el derecho de mi representada, a la devolución de lo pagado en exceso y que por tanto se incurrió en un error de hecho, que lesiona mis legítimos intereses, se entiende que se configura el presupuesto de la norma citada.

3.      El artículo 84 del Código Tributario Codificado, nos habla de los actos ejecutoriados, que en este caso cumple con lo dispuesto en la mentada norma, ya que la Resolución No. XXXXXXX de fecha XX de XXXX de 20XX constituye un acto ejecutoriado en los términos del artículo 84 de la Codificación del Código Tributario; siendo que en el presente trámite se ha presentado una solicitud de pago en exceso y ningún otro reclamo posterior; agotando de esta manera dicha vía administrativa.

 

V. PETICIÓN CONCRETA

 

De los antecedentes y fundamentos de hecho y derecho expuestos y en vista de que se han configurado los supuestos del Art. 143 de la Codificación del Código Tributario, solicito al Señor Director General del Servicio de Rentas Internas, lo siguiente:

 

Que se reconozca el derecho de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos.,  para que se devuelva el valor de USD $ XXXXX (enunciar la cantidad Dólares de los Estados Unidos de América),  pagados en exceso por concepto de Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta del ejercicio económico 20XX; valor que no fue reconocido inicialmente en la Resolución No. XXXXXXX.

 

Desde ya solicito que se abra el correspondiente sumario por el término de Ley.

 

VI. NOTIFICACIONES

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en la Casilla Judicial No. (la que corresponda) del Palacio de Justicia de esta ciudad de (el que corresponda)

Firmo conjuntamente con mi abogado patrocinador (el que se encuentre designado por el reclamante), profesional del derecho a quien conjunta o separadamente con su sola firma autorizo a presentar cuanto escrito sea necesario para la consecución de mis intereses dentro de la presente causa.

 

(nombre y firma del abogado)

(nombre y firma del reclamante)

(número del foro de abogados)

(calidad por la que comparece)


-SOLICITUD DE FACILIDADES DE PAGO- 1

 

(Ciudad), XX de XXXX del 20XX

 

Economista

(MÁXIMA AUTORIDAD REGIONAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS)

(Ciudad).-

 

De mi consideración:

 

(nombre del solicitante) con cédula N° XXXXXX por mis propios derechos y en calidad de (calidad por la que comparece) de la compañía (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos) con RUC XXXXXXXXX; con domicilio fiscal (poner la dirección del domicilio tributario); y de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 46, 152 y 156 del Código Tributario Orgánico, solicito a usted  se me conceda facilidades de pago para la(s) siguiente(s) obligación(es) tributaria(s):

 

(DETALLAR LAS OBLIGACIONES DE PAGO)

 

Las razones por las cuales no tenemos la posibilidad de pagar al contado mi(s) obligación(es) tributaria(s) son: por la falta de liquidez que el monto demanda.

 

Ofrezco cancelar el 20% de manera inmediata y la diferencia en  6 cuotas mensuales, las mismas que incluirán impuesto(s), intereses y multas.

 

Posteriores notificaciones las recibiré la dirección señalada anteriormente.

 

Firmo conjuntamente con mi abogado patrocinador (el que se encuentre designado por el reclamante), profesional del derecho a quien conjunta o separadamente con su sola firma autorizo a presentar cuanto escrito sea necesario para la consecución de mis intereses dentro de la presente causa.

 

 

 

(nombre y firma del abogado)

(nombre y firma del reclamante)

(número del foro de abogados)

(calidad por la que comparece)


-SOLICITUD DE FACILIDADES DE PAGO- 2

 

SEÑOR DIRECTOR REGIONAL NORTE DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

 

Referencia Trámite No. (Poner el número de trámite del acto administrativo)

 

(nombre del solicitante), en mi calidad de (calidad por la que comparece) de (nombre de la compañía por la que comparece o por sus propios y personales derechos).,tal como se desprende del nombramiento adjunto (Anexo 1), ubicada en la (domicilio tributario) de la ciudad de (la que corresponda), Provincia de (la que corresponda), con Registro Ínico de Contribuyentes (RUC) No. XXXXXXXX, con relación al (poner el número del acto administrativo y el concepto de la emisión del mismo), amparado en el artículo 152 del Código Tributario Orgánico, ante usted comparezco y solicito lo siguiente:

 

1.      Mediante (poner el número del acto administrativo) emitida por su autoridad el DD/MM/AA, se ordena la cancelación por la cantidad de USD XXXXX (Dólares de los Estados Unidos de América), por concepto de (poner el concepto por el que se emitió el acto administrativo);

2.      Debido a (poner el nombre de la empresa o persona natural), se encuentra (poner las razones debidamente fundamentadas por las que le es imposible cancelar la totalidad de la deuda de contado), solicito a su autoridad que de acuerdo a lo que dispone el artículo 152 del Código Tributario Orgánico, se me concedan facilidades de pago por el plazo de (poner el plazo), comprometiéndome a cancelar de manera inmediata el valor equivalente al 20% de la obligación tributaria, valor que será cancelado (detallar la forma en la que se efectuará el pago),  constituyendo como garantía (poner el tipo de garantía de acuerdo al Código Tributario Orgánico) sobre el valor de la diferencia de la obligación tributaria.

 

Notificaciones que me correspondan las recibiré en mi domicilio (detallar la dirección, ciudad, provincia del domicilio).

 

(Nombre del solicitante)

(Calidad por la que comparece)